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2018年6月起增值税申报表得这么填!

时间:Wed May 16 10:35:03 CST 2018 浏览次数: 7555次

关于5月1日后开发票的税率选择问题,相信大家已经详细地探讨过了。同时,因为降税率,大家在申报2018年5月及以后期间的增值税时,申报表也发生了一些变化!


2018年4月19日,国家税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第17号),明确了新的申报表。



本篇文章小引擎就和大家详细说说这次申报表调整的4个重大变化!

纳税宝宝们从6月起,申报增值税时就要多加留意了……

咱们先来看看申报表的变化~

由于17%和11%的增值税税率分别调整为16%、10%,相应地,申报表上17%、11%税率所在栏次调整为16%和11%税率。



涉及增值税申报表附表一和附表三。


变化一:附表一中税率的变化。


附表一中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。


调整前:

调整后:


变化二:附表三的变化。


附表三中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。


调整前:

调整后:



变化三:附表一中的13%税率栏次不再填写。

调整前可填写:



调整后不可填写:


讲到这里,小引擎忽然发现,如果从6月份开始申报时,有申报适用17%、11%的应税项目的情况,申报表应当怎么填?


别急!小引擎来找找哦~文件上已有规定:

变化四:自2018年6月1日起,纳税人申报适用17%、11%的应税项目时,填写在调整后的16%、10%的栏次中。


《附表一》填表说明做出相应调整:


《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明第(二)项“各列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述中增加以下内容:第2行、第4b行14列公式为:若本行第12列为0,则该行次第14列等于第10列。若本行第12列不为0,则仍按照第14列所列公式计算。


总结:此次申报表的调整主要针对降税率,附表一和附表三中不再保留17%、和11%的税率栏次,13%税率栏次不再填写,只要掌握了此次调整的思路和方法,调整后的申报表,填起来也会很容易的吧!



最后,小引擎还要提醒一下大家,此次申报表变动只针对一般纳税人,不涉及小规模纳税人哦!


文案:小引擎| 图:baidu

转载,请联系我们


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